ACQUISIZIONE MATERIE

ACQUISIZIONE MATERIE

(2)

(1) LIQUIDAZIONE: [VE-] [VF-]

VE - VE +

COSTI

ACQUISTO

DEBITI V/  

FORNITORI

VF + VF -

(2) PAGAMENTO: [VF+] [VF-]

VE - VE +

DEBITI V/ CASSA 

FORNITORI (BANCA)

VF + VF -

MOTIVI DISTINZIONE TRA LIQUIDAZIONE E PAGAMENTO ANCHE PER PAGAMENTI IMMEDIATI:

1) STRUTTURA AMMINISTRATIVA

2) USO TOTALE CONTO "FORNITORI"

ACQUISTATI BENI PER 100 + IVA 20% FATTURA N.231 DEL 4/1/1998, DI GAMMA

LIQUIDAZIONE FATTURA ACQUISTO

VE - VE +

ACQUISTI

MATERIE 100

IVA A FORNITORI

CREDITO 20 DI BENI 120 737i84h

VF + VF -

ONERI ACCESSORI

DISTINZIONE SPESE DOCUMENTATE E SPESE NON DOCUMENTATE

SPESE DI TRASPORTO

CLAUSOLE:

COMPETENZA ECONOMICA: F.M.V., F.M.C.

COMPETENZA FINANZIARIA: P.ASS., P.AFF

LE RILEVAZIONI DEL COMPRATORE

1) SPESE DOCUMENTATE (da vettore)

P. ASS. P. AFF.

RILEVO COSTO E IL RILEVO COSTO E

FMV  DEBITO V/VETTORE DEBITO V/VENDIT.

FMC 1) RILEVO ANTICIPO NON RILEVO

2) RIDUCO DEBITO NIENTE

V/VENDITORE

2) SPESE NON DOCUMENTATE

NELLA BASE IMPONIBILE DELLA VENDITA

LIQUIDATE SPESE TRASPORTO DOCUMENTATE PER 200 + IVA.

1) F.M.V./P.ASS.

2) F.M.V./P.AFF.

STESSA COSA MA DEBITO E' VERSO VENDITORE

EVENTUALMENTE LIQUIDATE ASSIEME A FATTURA ACQUISTO

3) F.M.C./P.AFF.

NON RILEVO NIENTE

4) F.M.C./P.ASS.

IL CREDITO E' POI COMPENSATO CON PARTE DEL DEBITO PER ACQUISTO MATERIE

USO DEL CONTO ONERI RIMBORSABILI

L'INCLUSIONE DEGLI ONERI ACCESSORI NEL CONTO ACQUISTI MATERIE

ALTRI ONERI SIMILI:

IMBALLAGGI

MAGAZZINAGGIO

ASSICURAZIONE TRASPORTO

RETTIFICHE COSTI DI ACQUISTO

(1) LIQUIDAZIONE: [VE+] [VF+]

VE - VE +

- COSTI

ACQUISTO

- DEBITI V/

FORNITORI

VF + VF -

1) RESI SU ACQUISTI

RESTITUITE MATERIE PER 400

CON NOTA VARIAZIONE IVA (NOTA DI ACCREDITO) - ART.26 IVA-

ALTERNATIVE:

RETTIFICA DIRETTA

USO IVA A CREDITO

SENZA NOTA VARIAZIONE IVA

IL RESO PRIMA DELLA FATTURA DI ACQUISTO

2) ABBUONI, SCONTI, RETTIFICHE

CONCESSO SCONTO (A CONTRATTO) DA FORNITORI PER 40 SU ACQUISTI DI 1.000

CONTESTUALE A FATTURA (SCONTO INCONDIZIONATO)

OPPURE STORNO DIRETTO

SUCCESSIVO A FATTURA (CON NOTA VARIAZIONE IVA)

SUCCESSIVO A FATTURA (SENZA NOTA VARIAZIONE IVA)

3) PREMI SU ACQUISTI

3.1. PREMI DI QUANTITA' : COME I RESI

3.2. PREMI DI FEDELTA': SONO CESSIONI DI DENARO (FUORI IVA)

4) OMAGGI DA FORNITORI

NON IMPONIBILI IVA SE:

PREVISTA CONTRATTUALMENTE

BENI IN OMAGGIO HANNO ALIQUOTA NON SUPERIORE A BENI PRINCIPALI

ACQUISTATI 100 UNITA' DI BENI PER 200 + IVA CON OFFERTA LANCIO 2x3

CONCESSI OMAGGI NON PREVISTI CONTRATTUALMENTE PER 500:

OPERAZIONE IMPONIBILE AI FINI  IVA

A) FORNITORE NON ESERCITA RIVALSA

NESSUNA RILEVAZIONE

OPPURE COSTO E RICAVO ASSIEME

B) FORNITORE ESERCITA RIVALSA

OPPURE

FORME PAGAMENTO

RIGUARDO AL MODO:

PER CASSA

SPICCANDO (EMETTENDO ASSEGNI BANCARI): BANCA

GIRANDO ASSEGNI BANCARI: ASSEGNI

ASSEGNI CIRCOLARI: BANCA (O CASSA)

GIROCONTO BANCARIO: BANCA

BONIFICO BANCARIO: BANCA (O CASSA)

CARTA DI CREDITO: BANCA C/C

RIGUARDO AL TEMPO:  IMMEDIATO

POSTICIPATO: (ANCHE CAMBIALE)

ANTICIPATO: ANTICIPO VA FATTURATO ED E' IMPONIBILE IVA

EMESSO ASSEGNO COME ANTICIPO DEL 40% PER FUTURO ACQUISTO DI 800+IVA

EMISSIONE ASSEGNO

RICEVIMENTO FATTURA ANTICIPO

RICEVIMENTO FATTURA DEFINITIVA

OPPURE PRIMA SI RICEVE FATTURA ANTICIPO

NATURA DEL CONTO ANTICIPI A FORNITORI

ECCEZIONI A DETRAIBILITÀ

SPESE DI RAPPRESENTANZA

PEZZI DI RICAMBIO, CARBURANTE, ECC. SU VEICOLI SOGGETTI A IVA INDETRAIBILE

ALIMENTI/BEVANDE, TRASPORTO DI PERSONE, PRESTAZIONI ALBERGHIERE