Stima sulle successioni - INVENTARIO E STIMA DELL’ ASSE EREDITARIO AL MOMENTO DELL’ APERTA SUCCESSIONE

Il de cuius aveva donato in vita una villa di campagna ai figli A e B, che ne sono comproprietari per quote uguali. Al momento della donazione la villa era in cattive condizioni: i donatari hanno dapprima fatto eseguire interventi di manutenzione straordinaria, con una spesa e € 30.000, in seguito hanno realizzato migliorie. Al momento dell'aperta successione la villa ha un valore di € 310.000, ma varrebbe soltanto € 250.000 se non fosse stata migliorata.
Il de cuius aveva inoltre donato ad una sorella un immobile, il cui valore al momento dell'apeta successione è stato stimato in € 95.000.

Nel testamento sono nominati eredi universali secondo le quote di legge il coniuge e i tre figli sono A, B e C, ed è istituito un legato di € 105.000 a favore di un ente di beneficenza.
Si determini il valore dell'asse ereditario attraverso la riunione fittizia dei beni e si stabilisca se si deve procedere all'integrazione della riserva. Si determini poi il valore della massa dividenda e quello delle quote di diritto dei coeredi. Si prospetti infine la formazione delle quote di fatto.

--- Svolgimento ---

INVENTARIO E STIMA DELL’ ASSE EREDITARIO AL MOMENTO DELL’ APERTA SUCCESSIONE

ATTIVITA’:

Beni Relitti :

Appartamento  160.000€

Arredi e mobili  42.000€

2 appartamenti a ugual valore (2 X 105.000)  210.000€

Obbligazioni quotate a 96 150.000€

Deposito bancario 33.500€

Automobile deprezzata per vetustà

21.000 X 50% = 10.500€

Gioielli   17.000€

Valore totale beni relitti   623.000€

Beni donati :

Villa con migliorie  310.000€

Immobile legato ad una sorella    95.000€

Donazione ad ente di beneficenza  105.000€

Valore totale delle donazioni 510.000€

PASSIVITA’:

Spere per le migliorie  30.000€

Valore totale dell’ asse ereditario 1.103.000€

DETERMINAZIONE DELLA QUOTA DISPONIBILE E CONTROLLO DELL’ INTEGRITA’ DELLA RISERVA

Sono eredi legittimari la moglie e i due figli: la quota disponibile corrisponde ad 1/4 dell'asse ereditario.

Valore della quota disponibile:   € 1.103.000 X 1/4 = € 275.750€

Valore per cui il defunto ha disposto a favore di persone diverse dai legittimari:

Donazione ad un ente di beneficenza  105.000€

CALCOLO DELLE QUOTE DI DIRITTO

La divisione fra i coeredi avviene secondo le quote della successione legittima: 1/3 alla moglie e 1/3 a ciascuno dei figli.

Quota individuale di diritto:   1.103.000 X 1/3 = 367.666,67€