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Stima sulle successioni - INVENTARIO E STIMA DELL’ ASSE EREDITARIO AL MOMENTO DELL’ APERTA SUCCESSIONE

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Stima sulle successioni


Al momento della morte il de cuius ha lasciato i seguenti beni di proprietà esclusiva:

- l'appartamento in cui abitava assieme al coniugo, del valore stimato di €     160.000, dotato di mobili e arredi per un valore di € 939d36j 42.000;

- altri due appartamenti uguali fra loro, del valore stimato di € 105.000 ciascuno;

- obbligazioni per un valore nominale di € 150.000, quotate 96 al momento dell'aperta successione;

- un deposito bancario di € 33.500;

- un'automobile acquistata quattro anni prima, il cui prezzo a nuovo è di € 21.000;

- gioielli in cassetta di sicurezza del valore stimato di € 17.000.




Il de cuius aveva donato in vita una villa di campagna ai figli A e B, che ne sono comproprietari per quote uguali. Al momento della donazione la villa era in cattive condizioni: i donatari hanno dapprima fatto eseguire interventi di manutenzione straordinaria, con una spesa e € 30.000, in seguito hanno realizzato migliorie. Al momento dell'aperta successione la villa ha un valore di € 310.000, ma varrebbe soltanto € 250.000 se non fosse stata migliorata.
Il de cuius aveva inoltre donato ad una sorella un immobile, il cui valore al momento dell'apeta successione è stato stimato in € 95.000.

Nel testamento sono nominati eredi universali secondo le quote di legge il coniuge e i tre figli sono A, B e C, ed è istituito un legato di € 105.000 a favore di un ente di beneficenza.
Si determini il valore dell'asse ereditario attraverso la riunione fittizia dei beni e si stabilisca se si deve procedere all'integrazione della riserva. Si determini poi il valore della massa dividenda e quello delle quote di diritto dei coeredi. Si prospetti infine la formazione delle quote di fatto.


--- Svolgimento ---


INVENTARIO E STIMA DELL’ ASSE EREDITARIO AL MOMENTO DELL’ APERTA SUCCESSIONE

ATTIVITA’:

Beni Relitti :

Appartamento      160.000€

Arredi e mobili      42.000€

2 appartamenti a ugual valore (2 X 105.000)                  210.000€

Obbligazioni quotate a 96         150.000€

Deposito bancario                                                                 33.500€

Automobile deprezzata per vetustà

21.000 X 50% = 10.500€

Gioielli                           17.000€

Valore totale beni relitti                                                       623.000€


Beni donati :

Villa con migliorie                                                      310.000€



Immobile legato ad una sorella                95.000€

Donazione ad ente di beneficenza                              105.000€


Valore totale delle donazioni     510.000€

PASSIVITA’:

Spere per le migliorie                                                  30.000€




Valore totale dell’ asse ereditario                 1.103.000€


DETERMINAZIONE DELLA QUOTA DISPONIBILE E CONTROLLO DELL’ INTEGRITA’ DELLA RISERVA


Sono eredi legittimari la moglie e i due figli: la quota disponibile corrisponde ad 1/4 dell'asse ereditario.

Valore della quota disponibile:           € 1.103.000 X 1/4 = € 275.750€

Valore per cui il defunto ha disposto a favore di persone diverse dai legittimari:


Donazione ad un ente di beneficenza              105.000€


CALCOLO DELLE QUOTE DI DIRITTO


La divisione fra i coeredi avviene secondo le quote della successione legittima: 1/3 alla moglie e 1/3 a ciascuno dei figli.


Quota individuale di diritto:                       1.103.000 X 1/3 = 367.666,67€



totale    € 32.500

II de cuius non ha intaccato la riserva e non si da luogo a riduzioni.










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