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ACQUISIZIONE SERVIZI
COSTO DEBITI CASSA
SERVIZI v/FORNITORI BANCAc/c
(1)
(2)
(1) LIQUIDAZIONE: [VE-] [VF-]
VE - VE +
COSTI
SERVIZI
DEBITI V/
FORNITORI
VF + VF -
(2) PAGAMENTO: [VF+] [VF-]
VE - VE +
DEBITI V/ CASSA
FORNITORI (BANCA)
VF + VF -
1) LAVORAZIONI ESTERNE
INVIATI SEMILAVORATI PER 900 A TERZISTA IN C/LAVORAZIONI
TERZISTI PER LAVORAZIONI |
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NS. SEMILAVORATI IN LAVORAZ. |
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RIENTRANO I BENI DAL TERZITA ASSIEME A FATTURA PER 300 + IVA
NS. SEMILAVORATI IN LAVORAZ. |
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TERZISTI PER LAVORAZIONI |
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LAVORAZIONI ESTERNE |
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IVA A CREDITO |
60 |
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FORNITORI DI SERVIZI |
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CONTI D'ORDINE
I SISTEMI MINORI DI SCRITTURE:
- BENI NOSTRI PRESSO TERZI
- BENI DI TERZI IN NOSTRO POSSESSO
- RISCHI
- IMPEGNI
NASCITA:
DARE "OGGETTO" CHE ENTRA:
BENE DI 3°, RISCHIO, IMPEGNO
AVERE "SOGGETTO COLLEGATO"
CHIUSURA:
STORNO DEI CONTI ACCESI
2) UTENZE
(GAS, ACQUA, LUCE, TELEFONO, ECC.)
RICEVUTA BOLLETTA TELECOM PER 400+IVA; PAGATA SU c/C POSTALE SPESE 1
SPESE TELEFONICHE |
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IVA A CREDITO |
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FORNITORI DI SERVIZI |
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FORNITORI DI SERVIZI |
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SPESE POSTALI |
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CASSA CONTANTI |
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3) ASSICURAZIONI ESTERNE
LIQUIDATO PREMIO PER ASSICURAZIONE ANNUALE CONTRO FURTI PER 80
PREMI ASSICURATIVI |
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FORNITORI DI SERVIZI |
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SUBITO FURTO DI DENARO PER 160 RISARCITO INTEGRALMENTE
INSUSSISTENZE DI ATTIVO |
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CASSA CONTANTI |
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ASSICURAZIONI C/RIMBORSI |
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INDENIZZI ASSICURATIVI |
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4) INTERMEDIAZIONI COMMERCIALI
FATTURATE DA RAPPRESENTANTE PROVVIGIONI PER 600 + IVA
PROVVIGIONI PASSIVE |
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IVA A CREDITO |
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FORNITORI DI SERVIZI |
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5,75% provvigioni a carico azienda
5,75% provvigioni a carico agente
da versare a Enasarco ogni trimestre
CONTRIBUTI PER AGENTI |
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ENASARCO C/COMPETENZE |
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RITENUTE ERARIALI
(18,5% sul 20%) se si avvale di ausiliari
9,25% (18,5% sul 50%) se non si avvale
PAGAMENTO AGENTE CHE SI AVVALE
FORNITORI DI SERVIZI |
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ERARIO C/RITENUTE |
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ENASARCO C/COMPETENZE |
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BANCA C/c |
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5) LEASING
ASPETTI CONTABILI DELL'OPERAZIONE
ONERI ISTRUTTORIA (O MENO)
MAXICANONE (2-6 CANONI)
CANONI PERIODICI
STIPULATO LEASING SU ATREZZATURE, DURATA 24 MESI; MAXICANONE 480 + IVA; CANONE MENSILE 120 (ANTICIPATI)
ACCENSIONE CONTI D'ORDINE
ATTREZZATURE IN LEASING |
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CEDENTI BENI IN LEASING |
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FATTURA PRIMO MESE
CANONI LEASING |
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IVA A CREDITO |
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FORNITORI DI SERVIZI |
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STORNO QUOTA CONTI D'ORDINE
CEDENTI BENI IN LEASING |
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ATTREZZATURE IN LEASING |
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SEGUONO FATTURE MENSILI
RILEVAZIONE ALTERNATIVA: METODO FINANZIARIO
6) CONSULENZE PROFESSIONISTI
RITENUTA ERARIALE: 20% SU COMPENSO (AL NETTO CONTRIBUTI PREVIDENZIALI); RITENUTA ANCHE SU COMPENSI NON IVA
BASE IMPONIBILE IVA: COMPENSO AL LORDO CONTRIBUTI PREVIDENZIALI E RIMBORSI SPESE
6.1) PROFESSIONISTI ISCRITTI AD ALBI
CONTRIBUTO PREVIDENZIALE DEL 2% ADDEBITATO AL CLIENTE
RICEVUTA NOTULA DA AVVOCATO PER 400 + 2% CONTRIBUTI + IVA; PAGAMENTO SU C/C BANCARIO
SPESE LEGALI |
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IVA A CREDITO |
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FORNITORI DI SERVIZI |
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FORNITORI DI SERVIZI |
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ERARIO C/RITENUTE |
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BANCA C/c |
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6.2) PROFESSIONISTI SENZA ALBI
COMPENSI SOGGETTI A CONTRIBUTO PREVIDENZIALE, ALIQUOTA AL 13% (10%)
STESSE SCADENZE AUTOLIQUIDAZIONE IMPOSTE SU REDDITI
POSSONO ESERCITARE RIVALSA DEL 4% (ASSOGGETTATA AD IVA E RITENUTA SU REDDITI) SU AZIENDE COMMITTENTI
CONSULENTE SENZA ALBI FATTURA COMPENSO DI 2.000 CON RIVALSA DEL 4%
LIQUIDAZIONE FATTURA
CONSULENZE INDUSTRIALI |
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IVA A CREDITO |
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FORNITORI DI SERVIZI |
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PAGAMENTO
FORNITORI DI SERVIZI |
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ERARIO C/RITENUTE |
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BANCA C/c |
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6.3) COLLABORATORI COORDINATI E CONTINUATIVI NON SOGGETTI IVA
CONTRIBUTO 13% SU 95% REDDITO IMPONIBILE IRPEF
IL CONTRIBUTO È MATERIALMENTE VERSATO ALL'INPS DALL AZIENDA COMMITTENTE
1/3 CONTRIBUTO GRAVA SUL FORNITORE, 2/3 GRAVA SULL'AZIENDA
amministratore "non iva" emette fattura di 1.000
13% di 950 = 123,5: 3 = 41,2
liquidazione fattura
COMPENSI AMMINISTRATORI |
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AMMINISTRATORI c/COMPENSI |
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pagamento notula
AMMINISTRATORI c/COMPENSI |
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INPS c/COMPETENZE |
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ERARIO C/RITENUTE |
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BANCA C/c |
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contributo a carico azienda
contributi previdenziali per ammt.ori |
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Inps c/competenze |
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RIMBORSI SPESE
FORFETTARI (sempre con IVA, se il fornitore è soggetto IVA, e ritenuta)
A PIÈ DI LISTA (ritenuta solo per professionisti)
SPESE ANTICIPATE IN NOME E PER CONTO DEL CLIENTE (né IVA, né ritenuta)
7) SPESE DI MANUTENZIONE
liquidata fattura spese manutenzione 2.000 + iva
SPESE DI MANUTENZIONE |
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IVA A CREDITO |
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FORNITORI DI SERVIZI |
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L'ACCANTONAMENTO AL FONDO SPESE DI MANUTENZIONE
ACCANTONATE 1.000 PER LAVORI DI MANUTENZIONE DA SVOLGERSI NEL PROSSIMO ESERCIZIO
ve- ve+
ACCANTONAMENTO FONDO MANUTENZ. |
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FONDO SPESE MANUTENZIONE 1.000 |
vf+ vf-
NELL'ESERCIZIO SUCCESSIVO SI SOSTENGONO SPESE DI MANUTENZIONE PER 2.000 + IVA.
ve- ve+
MANUTENZIONI 2.000 |
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IVA A CREDITO 380 |
FORNITORI DI SERVIZI 2.380 |
vf+ vf-
ve- ve+
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UTILIZZO FONDO SPESE MANUTENZIONE 1.000 |
FONDO SPESE MANUTENZIONE 1.000 |
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vf+ vf-
RILEVAZIONE ALTERNATIVA SENZA EVIDENZIARE L'UTILIZZO DEL FONDO
LE REGOLE CIVILISTICHE
PER RATEI E RISCONTI
Art 2424 bis:
NELLA VOCE RATEI E RISCONTI ATTIVI DEVONO ESSERE ISCRITTI I PROVENTI DI COMPETENZA DELL'ESERCIZIO ESIGIBILI IN ESERCIZI SUCCESSIVI E I COSTI SOSTENUTI ENTRO LA CHIUSURA DELL'ESERCIZIO MA DI COMPETENZA DI ESERCIZI SUCCESSIVI..
POSSONO ESSERE ISCRITTI IN TALI VOCI SOLTANTO QUOTE DI COSTI E PROVENTI, COMUNI A DUE O PIÙ ESERCIZI, L'ENTITÀ DEI QUALI VARIA IN RAGIONE DEL TEMPO.
SERVIZI
1. SERVIZI AD ACQUISIZIONE POSTICIPATA
FATTURE DA RICEVERE: RINVIO MATERIE
ESEMPI
RATEI PASSIVI
31/12 - UN IMMOBILE E' STATO PRESO IN AFFITTO IL 10/11; CANONE TRIMESTRALE
PER 600 SCADENTE IN VIA POSTICIPATA IL 10/2
COSTO MATURA IN BASE A TEMPO FISICO
PARTE DEL COSTO DI COMPETENZA DELL'ESERCIZIO IN CHIUSURA, PARTE DEL PROSSIMO ESERCIZIO
LIQUIDAZIONE NEL
PROSSIMO ESERCIZIO
31/12 10/2
SCRITTURA DI
INTEGRAZIONE
CALCOLO QUOTA COSTO
DA LIQUIDARE:
(TOTALE COSTO/TEMPO DI RIFERIMENTO) *
TEMPO GIÀ MATURATO AL 31/12 =
FITTI PASSIVI 333 |
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RATEI PASSIVI 333 |
CHIUSURA DEI RATEI
ALLA LIQUIDAZIONE DEL COSTO
FITTI PASSIVI 267 |
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RATEI PASSIVI 333 IVA A CREDITO 114 |
FORNITORI DI SERVIZI 714 |
ALL'APERTURA DEI CONTI
ALLA CHIUSURA DEI CONTI
2. SERVIZI AD ACQUISIZIONE ANTICIPATA
I RISCONTI ATTIVI
31/12 - UN PREMIO DI ASSICURAZIONE ANNUALE
PER 1.000 E' STATO PAGATO ANTICIPATAMENTE IL 20/10
COSTO MATURA IN BASE A TEMPO FISICO
PARTE DEL COSTO DI COMPETENZA DELL'ESERCIZIO IN CHIUSURA, PARTE DEL PROSSIMO ESERCIZIO
LIQUIDAZIONE GIÀ
AVVENUTA NELL'ESERCIZIO IN CHIUSURA
31/12 20/10
SCRITTURA DI STORNO
(RETTIFICA DIRETTA)
CALCOLO QUOTA COSTO
DA STORNARE:
(TOTALE COSTO/TEMPO DI RIFERIMENTO) *
TEMPO DA MATURARE AL 31/12 =
RISCONTI ATTIVI 805 |
PREMI ASSICURATIVI 805 |
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CHIUSURA DEI RISCONTI
ALL'APERTURA DEI CONTI
ALLA CHIUSURA DEI
CONTI
PREMI ASSICURATIVI 805 |
RISCONTI ATTIVI 805 |
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L'ASSESTAMENTO PER I BENI IN LEASING
UN CONTRATTO DI LEASING DALLA DURATA TRIENNALE STIPULATO IL 1/12 PREVEDE CANONI TRIMESTRALI DI 6.000 ED UN MAXICANONE INIZIALE DI 18.000
RISCONTI ATTIVI 21.500 |
CANONI DI LEASING |
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Articolo informazione
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