ACQUISIZIONE SERVIZI

ACQUISIZIONE  SERVIZI

(2)

(1) LIQUIDAZIONE: [VE-] [VF-]

VE - VE +

COSTI

SERVIZI

DEBITI V/  

FORNITORI

VF + VF -

(2) PAGAMENTO: [VF+] [VF-]

VE - VE +

DEBITI V/ CASSA 

FORNITORI (BANCA)

VF + VF -

1) LAVORAZIONI ESTERNE

INVIATI SEMILAVORATI PER 900 A TERZISTA IN C/LAVORAZIONI

RIENTRANO I BENI DAL TERZITA ASSIEME A FATTURA PER 300 + IVA

CONTI D'ORDINE

I SISTEMI MINORI DI SCRITTURE:

- BENI NOSTRI PRESSO TERZI

- BENI DI TERZI IN NOSTRO POSSESSO

- RISCHI

- IMPEGNI

NASCITA:

DARE "OGGETTO" CHE ENTRA:

BENE DI 3°, RISCHIO, IMPEGNO

AVERE    "SOGGETTO COLLEGATO"

CHIUSURA:

STORNO DEI CONTI ACCESI

2) UTENZE

(GAS, ACQUA, LUCE, TELEFONO, ECC.)

RICEVUTA BOLLETTA TELECOM PER 400+IVA; PAGATA SU c/C POSTALE SPESE 1

3) ASSICURAZIONI ESTERNE

LIQUIDATO PREMIO PER ASSICURAZIONE ANNUALE CONTRO FURTI PER 80

SUBITO FURTO DI DENARO PER 160 RISARCITO INTEGRALMENTE

4) INTERMEDIAZIONI COMMERCIALI

FATTURATE DA RAPPRESENTANTE PROVVIGIONI PER 600 + IVA

CONTRIBUTI PREVIDENZIALI

5,75% provvigioni a carico azienda

5,75% provvigioni a carico agente

da versare a Enasarco ogni trimestre

RITENUTE ERARIALI

(18,5% sul 20%) se si avvale di ausiliari

9,25% (18,5% sul 50%) se non si avvale

PAGAMENTO AGENTE CHE SI AVVALE

5) LEASING

ASPETTI CONTABILI DELL'OPERAZIONE

ONERI ISTRUTTORIA (O MENO)

MAXICANONE (2-6 CANONI)

CANONI PERIODICI

STIPULATO LEASING SU ATREZZATURE, DURATA 24 MESI; MAXICANONE 480 + IVA; CANONE MENSILE 120 (ANTICIPATI)

ACCENSIONE CONTI D'ORDINE

FATTURA PRIMO MESE

STORNO QUOTA CONTI D'ORDINE

SEGUONO FATTURE MENSILI

RILEVAZIONE ALTERNATIVA: METODO FINANZIARIO

6) CONSULENZE PROFESSIONISTI

RITENUTA ERARIALE: 20% SU COMPENSO (AL NETTO CONTRIBUTI PREVIDENZIALI); RITENUTA ANCHE SU COMPENSI NON IVA

BASE IMPONIBILE IVA: COMPENSO AL LORDO CONTRIBUTI PREVIDENZIALI E RIMBORSI SPESE

6.1) PROFESSIONISTI ISCRITTI AD ALBI

CONTRIBUTO PREVIDENZIALE DEL  2% ADDEBITATO AL CLIENTE

RICEVUTA NOTULA DA AVVOCATO PER 400 + 2% CONTRIBUTI + IVA; PAGAMENTO SU C/C BANCARIO

6.2) PROFESSIONISTI SENZA ALBI  

COMPENSI SOGGETTI A CONTRIBUTO PREVIDENZIALE, ALIQUOTA AL 13% (10%)

STESSE SCADENZE AUTOLIQUIDAZIONE IMPOSTE SU REDDITI

POSSONO ESERCITARE RIVALSA DEL 4% (ASSOGGETTATA AD IVA E RITENUTA SU REDDITI) SU AZIENDE COMMITTENTI

CONSULENTE SENZA ALBI FATTURA COMPENSO DI 2.000 CON RIVALSA DEL 4%

LIQUIDAZIONE FATTURA

PAGAMENTO

6.3) COLLABORATORI COORDINATI E CONTINUATIVI NON SOGGETTI IVA

CONTRIBUTO 13% SU 95% REDDITO IMPONIBILE IRPEF

IL CONTRIBUTO È MATERIALMENTE VERSATO ALL'INPS DALL AZIENDA COMMITTENTE

1/3 CONTRIBUTO GRAVA SUL FORNITORE, 2/3 GRAVA SULL'AZIENDA

amministratore "non iva" emette fattura di 1.000

13% di 950 = 123,5: 3 = 41,2

liquidazione fattura

pagamento notula

contributo a carico azienda

RIMBORSI SPESE

FORFETTARI (sempre con IVA, se il fornitore è soggetto IVA, e ritenuta)

A PIÈ DI LISTA (ritenuta solo per professionisti)

SPESE ANTICIPATE IN NOME E PER CONTO DEL CLIENTE (né IVA, né ritenuta)

7) SPESE DI MANUTENZIONE

liquidata fattura spese manutenzione 2.000 + iva

L'ACCANTONAMENTO AL FONDO SPESE DI MANUTENZIONE

ACCANTONATE 1.000 PER LAVORI DI MANUTENZIONE DA SVOLGERSI NEL PROSSIMO ESERCIZIO

ve-   ve+

vf+ vf-

NELL'ESERCIZIO SUCCESSIVO SI SOSTENGONO SPESE DI MANUTENZIONE PER 2.000 + IVA.

ve-   ve+

vf+ vf-

ve- ve+

vf+ vf-

RILEVAZIONE ALTERNATIVA SENZA EVIDENZIARE L'UTILIZZO DEL FONDO

LE REGOLE CIVILISTICHE

PER RATEI E RISCONTI

Art 2424 bis:

NELLA VOCE RATEI E RISCONTI ATTIVI DEVONO ESSERE ISCRITTI I PROVENTI DI COMPETENZA DELL'ESERCIZIO ESIGIBILI IN ESERCIZI SUCCESSIVI E I COSTI SOSTENUTI ENTRO LA CHIUSURA DELL'ESERCIZIO MA DI COMPETENZA DI ESERCIZI SUCCESSIVI..

POSSONO ESSERE ISCRITTI IN TALI VOCI SOLTANTO QUOTE DI COSTI E PROVENTI, COMUNI A DUE O PIÙ ESERCIZI, L'ENTITÀ DEI QUALI VARIA IN RAGIONE DEL TEMPO.

SERVIZI

1. SERVIZI AD ACQUISIZIONE POSTICIPATA

FATTURE DA RICEVERE: RINVIO MATERIE

ESEMPI

RATEI PASSIVI

31/12 - UN IMMOBILE E' STATO PRESO IN AFFITTO IL 10/11; CANONE TRIMESTRALE PER 600 SCADENTE IN VIA POSTICIPATA IL 10/2

COSTO MATURA IN BASE A TEMPO FISICO

PARTE DEL COSTO DI COMPETENZA DELL'ESERCIZIO IN CHIUSURA, PARTE DEL PROSSIMO ESERCIZIO

LIQUIDAZIONE NEL PROSSIMO ESERCIZIO

31/12 10/2

SCRITTURA DI INTEGRAZIONE

CALCOLO QUOTA COSTO DA LIQUIDARE:

(TOTALE COSTO/TEMPO DI RIFERIMENTO) *

TEMPO GIÀ MATURATO AL 31/12 =

CHIUSURA DEI RATEI

ALLA LIQUIDAZIONE DEL COSTO

ALL'APERTURA DEI CONTI

ALLA CHIUSURA DEI CONTI

2. SERVIZI AD ACQUISIZIONE ANTICIPATA

I RISCONTI ATTIVI

31/12 - UN PREMIO DI ASSICURAZIONE ANNUALE PER 1.000 E' STATO PAGATO ANTICIPATAMENTE IL 20/10

COSTO MATURA IN BASE A TEMPO FISICO

PARTE DEL COSTO DI COMPETENZA DELL'ESERCIZIO IN CHIUSURA, PARTE DEL PROSSIMO ESERCIZIO

LIQUIDAZIONE GIÀ AVVENUTA NELL'ESERCIZIO IN CHIUSURA

31/12 20/10

SCRITTURA DI STORNO (RETTIFICA DIRETTA)

CALCOLO QUOTA COSTO DA STORNARE:

(TOTALE COSTO/TEMPO DI RIFERIMENTO) *

TEMPO DA MATURARE AL 31/12 =

CHIUSURA DEI RISCONTI

ALL'APERTURA DEI CONTI

ALLA CHIUSURA DEI CONTI

L'ASSESTAMENTO PER I BENI IN LEASING

UN CONTRATTO DI LEASING DALLA DURATA TRIENNALE STIPULATO IL 1/12 PREVEDE CANONI TRIMESTRALI DI 6.000 ED UN MAXICANONE INIZIALE DI 18.000