OPERAZIONI DI SMOBILIZZO CREDITI COMMERICIALI

- Le ricevute bancarie forma di smobilizzo   portafoglio SBF

- I bonifici   forma di smobilizzo   anticipi su fatture

- x tutti   forma di smobilizzo   factoring

Operazione di sconto diffusa in passato, ora meno x ricevute bancarie e bonifici (con vantaggi fiscali). Un soggetto chiede sconto e deve ottenere un fido. Lo sconto cambiario è una forma di utilizzo del fido. Cmq l'operazione avviene in 3 fasi:

- prima fase:  compilaz di un docum  (distinta di presentazione) cn: numero cambiali; nome dei debitori; piazza (luogo) debitore; scadenza effetti. Sono poi allegete le cambiali. Doc presentato all'ufficio fidi che poi lo esaminerà.

- seconda fase: si esamina se ci sono i requisiti di bancabilità: la natura commerciale (devono derivare da una compravendita); scadenza non superiore ai 4 mesi; devono avere firme di persone solvibili.

- terza fase:  se hanno i requisiti sn ammesse allo sconto, si calcola il netto ricavo = valore nominale - oneri bancari (commissioni + sconto) che viene poi accreditato in c/c cn valuta il giorno successivo al giorno alla data di ammissione con condizione SBF, se alla scadenza la banca nn riscuote l'importo il debitore dovrà pagarlo + le spese di protesto. Tasso effettivo di sconto è il vero costo + commissioni + giorni banca.

Portafoglio Salvo buon fine operazione x le ricevute bancarie, usate nelle compravendite, offrono un vantaggio fiscale. Le ricevute sono documenti di quietanza = testimoniano che il debito è stato estinto. SBF = con rivalsa banca anticipa l'importo di un credito a condizione SBF, cioè in caso di insolvenza la banca addebita al debitore l'imp. Qst operazione può essere contabilizzata in 2 modi:

- accredit diretto su c/c di corrispondenza = somma accreditata in c/c cn valuta adeguata (data intermedia tra le scadenze delle ricevute bancarie. Svantaggio x la banca, forma nn gradita xkè calcola gli interessi solo qnd il cliente preleva prima che le scadenze aduegate maturino.

- Accredit in c/c speciale (detto anticipi) con trasferimento contestuale nel c/c ordinario. L'accreditamento nel c/c ordinario avviene con valuta adeguata, il traseferimento al c/c ordinario con valuta in giornata.

Anticipi su fattura operazione x i bonifici. Il credito risulta dalla fattura, su cui viene messa la dicitura "da regolare con bonifico a nostro favore presso la banca...". La banca x cautelare i rischi (insolvenza, ritardi) può chiedere la cessione del credito = mandato irrevocabile d'incasso, con cui il cedente la autorizza a riscuotere le fatture su determinato soggetto e a trattenere parte delle somme riscosse x eventuali insoluti. La banca calcola scarto del 20 % anticipa l'importo totale delle fatture ma qlla %. La contabilizzazione di qst operaz si fa addebitando con scarto 80 % o 100% e accreditamento in c/c con valuta in giornata.

Factoring x qualsiasi strumento di credito, effettuato dalle società di factoring. Rispetto al momento in cui qste mettono a disposizione del cedente l'importo dei crediti:

- Factoring con accred anticipato = anticipazioni concesse prima della scadenza anche 80% dei crediti. Lo smobilizzo si attua cn qst forma.

- Factoring con accred alla scadenza = no anticipazioni, importo dei crediti sl alla scadenza.

Nel contratto di factoring ci possono essere:

- Clausola prosoluto  si garantisce il buon fine

- Clausola prosolvente   nn si garantisce buon fine (x mancata riscossione ci rimette il cedente)

Le società di factoring svolgono i seguenti servizi:

- servizio finanziario fact cn accred anticip. Concesso un finanziamento

- servizio di garanzia contratto + clausola prosoluto

- servizio amministrativo le società gestiscono la contabilità dei clienti

Il costo del factoring è dato da:

- Commissione di factoring cn percentuale dal 0,50% al 3% sui crediti.

- Interessi - se l'accredit è anticipato si fanno pagare

- Spese di registrazione delle fatture - qnd tiene la contabilità

Il totale di questi costi  = costo apparente    ke è > del costo effettivo