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ACQUISIZIONE MATERIE

economia


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STORIA ECONOMICA E SVILUPPO

ACQUISIZIONE MATERIE

    COSTO                 DEBITI                CASSA

ACQUISTO          v/FORNITORI       BANCAc/c

Š                     (1)                   Š



                               Ä                   (2)                   Ä

(1) LIQUIDAZIONE: [VE-] [VF-]

  VE -                                                         VE +

·   COSTI

            ACQUISTO

·   DEBITI V/  

                                          FORNITORI

 VF +                                                          VF -

(2) PAGAMENTO: [VF+] [VF-]

  VE -                                                         VE +

     

·   DEBITI V/         · CASSA 

            FORNITORI        (BANCA)            

 VF +                                                          VF -

·   MOTIVI DISTINZIONE TRA LIQUIDAZIONE E PAGAMENTO ANCHE PER PAGAMENTI IMMEDIATI:

1) STRUTTURA AMMINISTRATIVA

2) USO TOTALE CONTO "FORNITORI"


ACQUISTATI BENI PER 100 + IVA 20% FATTURA N.231 DEL 4/1/1998, DI GAMMA

LIQUIDAZIONE FATTURA ACQUISTO

ACQUISTI MATERIE

100

IVA A CREDITO

20

FORNITORI DI BENI

120 737i84h

  VE -                                                         VE +

           ACQUISTI

            MATERIE 100

            IVA A                   FORNITORI

            CREDITO   20     DI BENI   120 737i84h

  VF +                                                         VF -

ACQUISTI MATERIE

100

IVA A CREDITO

20

FORNITORI BENI

120 737i84h

ONERI ACCESSORI

·   DISTINZIONE SPESE DOCUMENTATE E SPESE NON DOCUMENTATE

·    SPESE DI TRASPORTO

CLAUSOLE:

COMPETENZA ECONOMICA: F.M.V., F.M.C.

COMPETENZA FINANZIARIA: P.ASS., P.AFF

LE RILEVAZIONI DEL COMPRATORE

1) SPESE DOCUMENTATE (da vettore)

                         P. ASS.              P. AFF.

           RILEVO COSTO E IL     RILEVO COSTO E

FMV  DEBITO V/VETTORE  DEBITO V/VENDIT.


FMC 1) RILEVO ANTICIPO     NON RILEVO

          2) RIDUCO DEBITO              NIENTE

          V/VENDITORE               

2) SPESE NON DOCUMENTATE

NELLA BASE IMPONIBILE DELLA VENDITA

LIQUIDATE SPESE TRASPORTO DOCUMENTATE PER 200 + IVA.

1) F.M.V./P.ASS.

SPESE TRASPORTO

200

IVA A CREDITO

40

FORNITORI  SERVIZI

240

2) F.M.V./P.AFF.

·   STESSA COSA MA DEBITO E' VERSO VENDITORE

·   EVENTUALMENTE LIQUIDATE ASSIEME A FATTURA ACQUISTO

3) F.M.C./P.AFF.

NON RILEVO NIENTE

4) F.M.C./P.ASS.

FORNITORI C/SPESE

ANTICIPATE

240

FORNITORI SERVIZI

240

·   IL CREDITO E' POI COMPENSATO CON PARTE DEL DEBITO PER ACQUISTO MATERIE

FORNITORI  BENI

1.000

FORNITORI C/SPESE

ANTICIPATE

240

BANCA C/C

760

·   USO DEL CONTO ONERI RIMBORSABILI

·    L'INCLUSIONE DEGLI ONERI ACCESSORI NEL CONTO ACQUISTI MATERIE

·   ALTRI ONERI SIMILI:

IMBALLAGGI

MAGAZZINAGGIO

ASSICURAZIONE TRASPORTO

RETTIFICHE COSTI DI ACQUISTO

(1) LIQUIDAZIONE: [VE+] [VF+]

  VE -                                                         VE +

·    - COSTI

            ACQUISTO

·   - DEBITI V/

             FORNITORI

 VF +                                                          VF -

1) RESI SU ACQUISTI

RESTITUITE MATERIE PER 400

·   CON NOTA VARIAZIONE IVA (NOTA DI ACCREDITO) - ART.26 IVA-

FORNITORI  BENI

480

RESI SU ACQUISTI

400

IVA A DEBITO

80

ALTERNATIVE:

*  RETTIFICA DIRETTA

*  USO IVA A CREDITO

·   SENZA NOTA VARIAZIONE IVA

FORNITORI  BENI

400

RESI SU ACQUISTI

400




·    IL RESO PRIMA DELLA FATTURA DI ACQUISTO

2) ABBUONI, SCONTI, RETTIFICHE

CONCESSO SCONTO (A CONTRATTO) DA FORNITORI PER 40 SU ACQUISTI DI 1.000

·   CONTESTUALE A FATTURA (SCONTO INCONDIZIONATO)

ACQUISTI MATERIE

1.000

IVA A CREDITO

192

SCONTI SU ACQUISTI

40

FORNITORI  BENI

1.152

OPPURE STORNO DIRETTO

·   SUCCESSIVO A FATTURA (CON NOTA VARIAZIONE IVA)

FORNITORI  BENI

48

SCONTI SU ACQUISTI

40

IVA A DEBITO

8

·   SUCCESSIVO A FATTURA (SENZA NOTA VARIAZIONE IVA)

FORNITORI  BENI

40

SCONTI SU ACQUISTI

40

3) PREMI SU ACQUISTI

3.1. PREMI DI QUANTITA' : COME I RESI

3.2. PREMI DI FEDELTA': SONO CESSIONI DI DENARO (FUORI IVA)

BANCA C/C

300

PREMI SU ACQUISTI

300

4) OMAGGI DA FORNITORI

NON IMPONIBILI IVA SE:

·   PREVISTA CONTRATTUALMENTE

·   BENI IN OMAGGIO HANNO ALIQUOTA NON SUPERIORE A BENI PRINCIPALI

ACQUISTATI 100 UNITA' DI BENI PER 200 + IVA CON OFFERTA LANCIO 2x3

ACQUISTI MATERIE

300

IVA A CREDITO

40

SCONTI SU ACQUISTI

100

FORNITORI  BENI

240

CONCESSI OMAGGI NON PREVISTI CONTRATTUALMENTE PER 500:

OPERAZIONE IMPONIBILE AI FINI  IVA

A) FORNITORE NON ESERCITA RIVALSA

NESSUNA RILEVAZIONE

OPPURE COSTO E RICAVO ASSIEME

ACQUISTI MATERIE

500

OMAGGI DA FORNITORI

500

B) FORNITORE ESERCITA RIVALSA

IVA A CREDITO

100

FORNITORI

100

OPPURE

ACQUISTI MATERIE

500

IVA A CREDITO

100

FORNITORI

100

OMAGGI DA FORNITORI

500

FORME PAGAMENTO

·   RIGUARDO AL MODO:

1.PER CASSA

2.SPICCANDO (EMETTENDO ASSEGNI BANCARI): BANCA

3.GIRANDO ASSEGNI BANCARI: ASSEGNI

4.ASSEGNI CIRCOLARI: BANCA (O CASSA)

5.GIROCONTO BANCARIO: BANCA

6.BONIFICO BANCARIO: BANCA (O CASSA)

7.CARTA DI CREDITO: BANCA C/C

·   RIGUARDO AL TEMPO:  IMMEDIATO

1.POSTICIPATO: (ANCHE CAMBIALE)

2.ANTICIPATO: ANTICIPO VA FATTURATO ED E' IMPONIBILE IVA

EMESSO ASSEGNO COME ANTICIPO DEL 40% PER FUTURO ACQUISTO DI 800+IVA

EMISSIONE ASSEGNO

FORNITORI

384

BANCA c/C

384

RICEVIMENTO FATTURA ANTICIPO

ANTICIPI A FORNITORI

320

IVA A CREDITO

64

FORNITORI

384

RICEVIMENTO FATTURA DEFINITIVA

ACQUISTI MATERIE

800

IVA A CREDITO

96

ANTICIPI A FORNITORI

320

FORNITORI

576

·   OPPURE PRIMA SI RICEVE FATTURA ANTICIPO

·   NATURA DEL CONTO ANTICIPI A FORNITORI


ECCEZIONI A DETRAIBILITĄ

·   SPESE DI RAPPRESENTANZA

·   PEZZI DI RICAMBIO, CARBURANTE, ECC. SU VEICOLI SOGGETTI A IVA INDETRAIBILE

·   ALIMENTI/BEVANDE, TRASPORTO DI PERSONE, PRESTAZIONI ALBERGHIERE







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